Abogado requerimiento DIAN
Cuando la DIAN notifica un requerimiento a una sociedad colombiana con socios en el exterior, el documento abre un procedimiento administrativo con plazos que corren desde la notificación y con consecuencias para la matriz. Un abogado para un requerimiento DIAN examina qué tipo de acto es, qué pretende la administración tributaria y cómo responder sin ampliar la exposición. Law Offices Of SRIS, P.C. asesora a empresas de propiedad extranjera y a personas con intereses en Colombia y Estados Unidos. Los abogados Of Counsel de la firma admitidos en Colombia preparan la respuesta y representan a la sociedad ante la DIAN, mientras Mr. Sris y los abogados admitidos en Estados Unidos atienden el impacto del requerimiento en la matriz, en sus reportes y en las operaciones entre partes vinculadas.
La firma coordina en todo momento con los contadores y asesores tributarios del cliente, porque un requerimiento se gana o se pierde con documentos y cifras, no solo con argumentos jurídicos. Para programar una consulta, comuníquese con Law Offices Of SRIS, P.C. al (888) 437-7747.
Qué abarca la asesoría ante un requerimiento de la DIAN
La DIAN utiliza distintos actos para fiscalizar a los contribuyentes, y cada uno exige una respuesta diferente. El requerimiento ordinario pide información o documentos y suele ser el primer contacto. El emplazamiento invita a declarar o a corregir una declaración antes de que la administración actúe de oficio. El requerimiento especial propone de manera formal una modificación de la declaración privada y constituye el acto central del procedimiento de determinación. El pliego de cargos abre un procedimiento sancionatorio independiente.
La asesoría comienza con la lectura del acto: la fecha de notificación, el periodo gravable afectado, el impuesto en discusión y las glosas concretas que formula la administración. A partir de ahí la firma define una estrategia documental, identifica los soportes contables y contractuales que respaldan la posición del contribuyente y decide si conviene corregir, defender o combinar ambas opciones.
Para una sociedad de propiedad extranjera, los temas recurrentes son los pagos al exterior y su retención, la documentación de precios de transferencia, la deducibilidad de gastos pagados a la matriz, la residencia fiscal de administradores y el tratamiento de los aportes y préstamos entre vinculadas. Cada uno de estos puntos involucra documentos que están en el país de la matriz, y la firma se encarga de obtenerlos, traducirlos y apostillarlos cuando la DIAN los exige.
Etapas del procedimiento ante la DIAN
Recepción y análisis del acto
El primer paso es confirmar la validez de la notificación y el plazo para responder. Los abogados Of Counsel de la firma admitidos en Colombia verifican la competencia del funcionario, el periodo fiscalizado y la coherencia del acto con los actos previos del mismo expediente.
Respuesta al requerimiento
La respuesta debe ser completa, ordenada y soportada. La firma redacta el escrito, organiza los anexos contables y contractuales y plantea los argumentos jurídicos sobre cada glosa. Cuando la administración pide información que se encuentra en el exterior, la firma coordina con la matriz para obtenerla dentro del plazo que fija el acto.
Ampliación y liquidación oficial
La DIAN puede ampliar el requerimiento especial y luego expedir una liquidación oficial de revisión. En esta etapa la firma revisa si la administración respondió a los argumentos del contribuyente y si respetó el debido proceso, porque esos defectos pueden invocarse después.
Recurso de reconsideración
Contra la liquidación oficial procede el recurso de reconsideración ante la propia DIAN. La firma prepara el recurso y evalúa si conviene agotar esta vía o, cuando la ley lo permite, acudir directamente a la jurisdicción.
Demanda ante la jurisdicción contencioso administrativa
Si la vía administrativa termina de forma adversa, el contribuyente puede demandar los actos ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo. Los abogados admitidos en Colombia representan a la sociedad en ese proceso y la firma mantiene informada a la matriz sobre las provisiones y los reportes que correspondan.
Cómo Mr. Sris y los abogados Of Counsel de la firma manejan un requerimiento de la DIAN
Law Offices Of SRIS, P.C. es un bufete de abogados estadounidense fundado en 1997. Mr. Sris, titular y fundador, está admitido en Virginia, Maryland, el Distrito de Columbia, Nueva Jersey y Nueva York. La representación ante la DIAN y ante los jueces colombianos corresponde a los abogados Of Counsel de la firma admitidos en Colombia, que no están admitidos en ningún estado de Estados Unidos. Ellos redactan las respuestas, los recursos y las demandas y asisten a las diligencias que la administración convoque.
Mr. Sris y los abogados admitidos en Estados Unidos trabajan del lado de la matriz. Revisan los contratos intercompañía que la DIAN cuestiona, preparan las declaraciones y certificaciones que deben emitirse desde Estados Unidos, atienden la coherencia con la información que la matriz reporta a sus propias autoridades y asesoran a la junta directiva sobre la contingencia. La firma no presta servicios contables ni de auditoría. Las cifras, las conciliaciones y los cálculos del impuesto quedan en manos de los contadores y asesores tributarios del cliente, con quienes la firma coordina de manera permanente.
Preguntas frecuentes
¿Qué debo hacer primero al recibir un requerimiento de la DIAN?
Registre la fecha exacta de notificación y envíe el acto completo a su asesor jurídico y a su contador el mismo día. El plazo para responder corre desde la notificación y no se suspende por gestiones internas. Con el acto en mano, la firma identifica el tipo de requerimiento, el periodo afectado y los documentos que habrá que reunir, incluidos los que están en el exterior.
¿Un abogado para un requerimiento DIAN sustituye al contador?
No; ambos roles son necesarios y se complementan. El contador prepara las cifras, las conciliaciones y los soportes contables. El abogado construye la argumentación jurídica, cuida el debido proceso y representa a la sociedad en los recursos y en la jurisdicción. La firma trabaja junto con el contador del cliente desde el primer día.
¿Conviene corregir la declaración en lugar de discutir?
Depende de la solidez de la posición del contribuyente y del costo de la sanción reducida que ofrece la corrección. En algunos casos la corrección parcial sobre glosas débiles y la defensa de las glosas sólidas es la combinación más adecuada. La firma evalúa cada glosa por separado con los asesores tributarios del cliente antes de recomendar una vía.
¿Qué pasa con los pagos a la matriz en Estados Unidos?
Suelen ser el foco de la DIAN y exigen contratos, soportes de la prestación real del servicio y documentación de precios de transferencia. Mr. Sris y los abogados admitidos en Estados Unidos revisan los contratos intercompañía y preparan las certificaciones de la matriz, y los abogados admitidos en Colombia los presentan con la traducción y la apostilla que corresponda.
¿Puede la DIAN pedir documentos que están en el extranjero?
Sí, y el contribuyente debe aportarlos dentro del plazo con traducción oficial cuando están en otro idioma. La firma coordina con la matriz la obtención de actas, contratos, facturas y estados financieros, gestiona la apostilla y la traducción y los incorpora de forma ordenada a la respuesta.
¿Qué ocurre si la liquidación oficial es desfavorable?
Procede el recurso de reconsideración ante la DIAN y, después, la demanda ante la jurisdicción contencioso administrativa. La firma evalúa si conviene agotar la vía administrativa o acudir directamente a los jueces cuando la ley lo permite, y acompaña a la matriz en la decisión sobre provisiones y garantías.
¿Cómo inicio la asesoría?
Envíe el acto notificado, las declaraciones del periodo y los contratos intercompañía y solicite una consulta. La firma le indicará el tipo de requerimiento, los documentos que faltan y la estrategia inicial. Para programar una consulta, comuníquese con Law Offices Of SRIS, P.C. al (888) 437-7747.
Abogado responsable de este contenido: Mr. Sris (admitido en Virginia, Maryland, Distrito de Columbia, Nueva Jersey y Nueva York). Law Offices Of SRIS, P.C. es un bufete de abogados estadounidense. Los abogados extranjeros que colaboran con el bufete no están admitidos al ejercicio de la abogacía en ningún estado de Estados Unidos y su trabajo se limita a asuntos de derecho extranjero y a roles de enlace con abogados licenciados en EE.UU.
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