Abogado precios de transferencia Colombia
Cada vez que una sociedad colombiana compra, vende, presta dinero o licencia una marca a una empresa vinculada del exterior, la DIAN puede preguntar si el precio pactado es el que habrían acordado partes independientes. Un abogado precios de transferencia Colombia asesora a la compañía en el régimen que regula esas operaciones, revisa los contratos intercompañía y la defiende cuando la DIAN cuestiona los valores. Law Offices Of SRIS, P.C. asesora a grupos colombianos con filiales en Estados Unidos y a grupos estadounidenses con subsidiarias en Colombia. Los abogados Of Counsel de la firma admitidos en Colombia atienden el régimen colombiano y los procesos ante la DIAN, y Mr. Sris y los abogados de la firma admitidos en Estados Unidos revisan el lado estadounidense de la misma operación.
La firma es un bufete de abogados estadounidense sin sede en Colombia y coordina el análisis económico con asesores tributarios y economistas de precios de transferencia. Para programar una consulta, comuníquese con Law Offices Of SRIS, P.C. al (888) 437-7747.
Qué cubre el régimen de precios de transferencia en Colombia
El régimen parte del principio de plena competencia: las operaciones entre una empresa colombiana y sus vinculados del exterior deben pactarse en condiciones comparables a las que acordarían partes independientes. El concepto de vinculación es amplio e incluye control societario, dirección común y ciertas relaciones económicas. También alcanza operaciones con entidades ubicadas en zonas francas y con jurisdicciones que la normativa colombiana trata como no cooperantes o de baja imposición, aunque no exista vinculación formal.
Las operaciones típicas son la compra y venta de bienes, la prestación de servicios administrativos o técnicos, los préstamos entre compañías del grupo, las regalías por uso de marcas y tecnología, y la reorganización de funciones o activos dentro del grupo. Para cada tipo de operación se elige un método de valoración admitido por la normativa y se buscan comparables que respalden el precio.
Las empresas que superan los criterios que fija la normativa deben presentar una declaración informativa y preparar documentación comprobatoria, que puede incluir un informe local y, en grupos de mayor tamaño, un informe maestro y un informe país por país. La DIAN revisa esa información y puede ajustar la renta de la compañía si concluye que los precios no se ajustan al principio de plena competencia.
Situaciones en las que la empresa necesita asesoría legal
Contratos intercompañía que no reflejan la realidad
Con frecuencia el estudio económico describe funciones y riesgos que no coinciden con lo que dicen los contratos entre las compañías del grupo, o no existe contrato escrito. Los abogados Of Counsel admitidos en Colombia redactan o corrigen acuerdos de servicios, licencias, préstamos y distribución para que sean consistentes con el análisis y con la operación real.
Filial en Estados Unidos de un grupo colombiano
Cuando una empresa colombiana abre una LLC o una corporación en Estados Unidos, las operaciones entre ambas quedan sujetas a reglas de precios de transferencia en los dos países. Un precio que la DIAN considera bajo puede ser el mismo que la autoridad estadounidense considera alto. La firma revisa los contratos desde ambos lados para reducir el riesgo de doble imposición, en coordinación con los asesores tributarios del grupo.
Requerimientos y procesos de fiscalización de la DIAN
La DIAN puede enviar requerimientos de información, un requerimiento especial que propone ajustes y, más adelante, una liquidación oficial. Cada etapa tiene plazos y exigencias formales. Los abogados Of Counsel admitidos en Colombia preparan las respuestas, aportan pruebas y, si es necesario, presentan los recursos administrativos y las demandas ante la jurisdicción contencioso administrativa.
Reorganizaciones y cambios en la cadena de valor
Trasladar funciones, intangibles o clientes de la sociedad colombiana a otra entidad del grupo puede generar preguntas sobre compensación. La firma revisa la operación antes de ejecutarla y documenta las razones comerciales que la sustentan.
Cómo Mr. Sris y los abogados Of Counsel de la firma manejan los precios de transferencia
Los abogados Of Counsel de la firma admitidos en Colombia, que no están admitidos en ningún estado de Estados Unidos, se encargan del derecho colombiano: interpretación del régimen, contratos intercompañía sujetos a la ley colombiana, respuesta a requerimientos de la DIAN, discusión de ajustes en vía administrativa y litigio ante los jueces colombianos.
Mr. Sris y los abogados de la firma admitidos en Estados Unidos se ocupan de las preguntas de derecho estadounidense que surgen en la misma operación: la estructura de la filial en ese país, los contratos regidos por la ley estadounidense, las obligaciones de reporte de una empresa estadounidense con propiedad extranjera y la coordinación con los contadores y asesores tributarios que preparan la información para la autoridad de ese país. La firma no prepara el estudio económico; lo coordina con economistas de precios de transferencia para que los documentos jurídicos y el análisis coincidan. Mr. Sris, titular y fundador de la firma, supervisa esa coordinación entre países.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo necesito un abogado precios de transferencia Colombia y no solo un contador?
Cuando hay que redactar contratos intercompañía, responder a la DIAN o discutir un ajuste. El contador y el economista preparan las cifras y el estudio. El abogado se encarga de que los contratos respalden ese estudio, de las respuestas formales en una fiscalización y de los recursos y demandas si la empresa no está de acuerdo con el ajuste propuesto.
¿Todas las empresas con vinculados del exterior deben presentar documentación?
No; la obligación formal depende de los criterios de patrimonio, ingresos y operaciones que fija la normativa. Aun así, el principio de plena competencia aplica a todas las operaciones con vinculados. Los abogados Of Counsel admitidos en Colombia revisan si su empresa está obligada y qué documentos debe preparar.
¿Qué pasa si la DIAN ajusta el precio de una operación con mi filial en Estados Unidos?
La renta de la empresa colombiana puede aumentar, con el impuesto, los intereses y las sanciones que correspondan. Si la filial ya tributó en Estados Unidos sobre el mismo ingreso, puede haber doble imposición. La firma analiza la defensa ante la DIAN y, con sus asesores tributarios, las opciones del lado estadounidense.
¿Un préstamo entre compañías del grupo está sujeto a precios de transferencia?
Sí; la tasa de interés y las condiciones del préstamo deben ser comparables a las de un préstamo entre partes independientes. También se revisan garantías, plazos y la capacidad de pago del deudor. Un contrato de préstamo bien documentado reduce el margen de discusión con la DIAN.
¿Las regalías por el uso de una marca deben documentarse?
Sí; el cobro de regalías por marcas o tecnología entre vinculados es una de las operaciones que la DIAN revisa con más atención. El contrato de licencia debe identificar el intangible, quién lo desarrolló y qué beneficio recibe quien paga. La firma coordina ese análisis con el registro y la protección de la marca en cada país.
¿Cómo empieza la firma un encargo de precios de transferencia?
Con la revisión del organigrama del grupo, los contratos intercompañía vigentes y cualquier comunicación recibida de la DIAN. A partir de ahí, los abogados Of Counsel admitidos en Colombia y los abogados de la firma admitidos en Estados Unidos proponen un plan, coordinado con sus asesores tributarios. Para solicitar una consulta, llame a Law Offices Of SRIS, P.C. al (888) 437-7747.
Abogado responsable de este contenido: Mr. Sris (admitido en Virginia, Maryland, Distrito de Columbia, Nueva Jersey y Nueva York). Law Offices Of SRIS, P.C. es un bufete de abogados estadounidense. Los abogados extranjeros que colaboran con el bufete no están admitidos al ejercicio de la abogacía en ningún estado de Estados Unidos y su trabajo se limita a asuntos de derecho extranjero y a roles de enlace con abogados licenciados en EE.UU.
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